Le portage salarial simplifie la gestion fiscale des consultants. En effet, la société de portage prend en charge la facturation des clients, la transformation des revenus en salaires et le prélèvement de l’impôt à la source. Toutefois, il est essentiel pour les salariés portés de bien comprendre le mécanisme de l’imposition qui leur est appliqué.
Depuis avril 2024 les contribuables français ont déjà commencé à remplir leur déclaration de revenus. C’est l’occasion idéale pour faire le point sur le fonctionnement de l’impôt sur le revenu en portage salarial et les stratégies d’optimisation disponibles.
Comment fonctionne l’impôt sur le revenu en portage salarial ?
Pour un consultant en portage salarial, l’imposition fonctionne de manière similaire à celle d’un salarié classique. Les revenus sont soumis à l’impôt sur le revenu selon le régime de l’imposition réelle, avec un prélèvement effectué directement à la source. Chaque mois, une fraction du salaire est ainsi prélevée et reversée à l’administration fiscale.
Toutefois, contrairement aux travailleurs indépendants qui peuvent bénéficier de régimes fiscaux simplifiés, les professionnels en portage salarial relèvent du régime fiscal standard applicable aux salariés, sans les avantages fiscaux spécifiques accordés aux entrepreneurs individuels.
Comment est calculé l’impôt sur le revenu en portage salarial ?
L’impôt est déterminé à partir du salaire net imposable, obtenu après déduction du chiffre d’affaires des éléments suivants :
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Les frais de gestion de la société de portage
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Les cotisations sociales (patronales et salariales)
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Les charges fiscales et parafiscales (CVAE, RCPRO)
Une fois le salaire net imposable déterminé, le taux d’imposition appliqué peut être :
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Le taux individualisé : ajusté chaque année en fonction de la situation familiale et des revenus déclarés.
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Le taux neutre : appliqué temporairement en l’absence d’un taux personnalisé.
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Le taux personnalisé : basé sur la dernière déclaration de revenus du consultant.
Comment optimiser son impôt en portage salarial ?
Les consultants en portage salarial disposent de plusieurs leviers pour optimiser leur fiscalité et maximiser leurs revenus.
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Déduction des frais professionnels
En plus de la déduction forfaitaire automatique de 10 %, les salariés portés peuvent déclarer leurs frais professionnels réels, notamment :-
Déplacements professionnels (transports, hébergements)
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Achat de matériel et logiciels
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Formations professionnelles
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Utilisation des crédits et réductions d’impôt
Les consultants peuvent bénéficier de certains dispositifs fiscaux avantageux, tels que :-
Le crédit d’impôt pour services à la personne, en cas de recours à une aide à domicile ou à la garde d’enfants.
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Les dispositifs d’épargne salariale, comme le PEE (Plan d’épargne entreprise) ou le PER (Plan d’épargne retraite), qui permettent d’investir tout en bénéficiant d’un cadre fiscal favorable.
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Si le portage salarial offre une gestion fiscale simplifiée, il est essentiel pour les consultants de bien comprendre le mécanisme de l’impôt et d’exploiter les dispositifs fiscaux à leur disposition. En adoptant une approche stratégique, ils peuvent optimiser leur charge fiscale et tirer le meilleur parti de leur activité.
