Le choix du statut juridique est une décision stratégique pour tout professionnel indépendant. Outre les critères de liberté, de protection sociale ou de facilité de gestion, la fiscalité est un élément déterminant. Voici un comparatif des trois principaux statuts utilisés en France : salarié porté, auto-entrepreneur et entreprise individuelle.
- Le salarié porté : une fiscalité salariale classique
Le consultant porté bénéficie du statut de salarié. À ce titre, il est imposé à l’impôt sur le revenu (IR) dans la catégorie des traitements et salaires, après déduction des cotisations sociales et des frais professionnels.
Il profite du prélèvement à la source et peut déduire ses frais réels s’il le souhaite. Les charges sociales sont élevées, mais elles ouvrent droit à une protection sociale complète.
- L’auto-entrepreneur : une fiscalité simplifiée mais plafonnée
Le régime micro-entrepreneur (anciennement auto-entrepreneur) offre un cadre fiscal simplifié. Les cotisations sociales sont prélevées à un taux forfaitaire sur le chiffre d’affaires (environ 22 % pour les prestations de service).
L’imposition se fait via le prélèvement libératoire ou l’IR classique. Toutefois, ce statut est limité par un plafond de chiffre d’affaires annuel (77 700 € pour les prestations en 2025) et offre une protection sociale partielle.
- L’entreprise individuelle classique : souplesse et complexité
L’entrepreneur individuel est imposé à l’IR dans la catégorie des BNC (bénéfices non commerciaux) ou des BIC selon son activité. Il peut choisir le régime réel (avec déduction des charges réelles) ou le régime micro. Les cotisations sociales dépendent du bénéfice réalisé.
Ce statut offre plus de latitude que la micro-entreprise, mais implique une gestion comptable plus exigeante.
Comparatif synthétique :
| Critère | Salarié porté | Auto-entrepreneur | Entreprise individuelle |
| Imposition | IR – traitements/salaires | IR ou prélèvement libératoire | IR – BNC ou BIC |
| Charges sociales | élevées (protection complète) | faibles (protection limitée) | modulables (selon bénéfice) |
| Plafond CA | Aucun | Oui (77 700 €) | Non |
| Gestion administrative | Très allégée | Très simplifiée | Moyennement complexe |
| Protection sociale | Complète | Partielle | Moyenne |
Conclusion
Chaque statut fiscal a ses avantages et ses contraintes. Le portage salarial s’adresse aux profils souhaitant concilier sécurité et liberté. Le statut d’auto-entrepreneur est idéal pour tester une activité sans contraintes, tandis que l’entreprise individuelle offre davantage de marge d’optimisation pour les projets plus ambitieux.
