La déduction des frais de repas est une question fréquente pour les professionnels, qu’ils soient salariés, indépendants ou chefs d’entreprise. Elle permet, dans certaines conditions, de réduire le montant imposable en déduisant une partie des frais engagés pour se nourrir pendant le temps de travail. Mais quelles sont les règles ? Qui peut en bénéficier ? Et comment la calculer ? Voici un tour d’horizon pour mieux comprendre ce mécanisme fiscal.
Qu’est-ce que la déduction des frais de repas ?
La déduction des frais de repas consiste à retrancher de ses revenus professionnels une partie des dépenses de repas engagées dans un cadre professionnel. Cette déduction est encadrée par des règles strictes définies par l’administration fiscale, afin d’éviter les abus.
Qui peut déduire ses frais de repas ?
Plusieurs catégories de professionnels peuvent prétendre à cette déduction :
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Les salariés, dans le cadre de la déclaration des frais réels (au lieu de l’abattement forfaitaire de 10 %).
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Les travailleurs indépendants (auto-entrepreneurs, freelances, professions libérales) qui déclarent leurs revenus en régime réel.
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Les dirigeants d’entreprise, lorsqu’ils effectuent des repas professionnels.
Quelles conditions doivent être remplies ?
Pour qu’un repas soit déductible, plusieurs critères doivent être réunis :
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Le repas doit être pris dans le cadre de l’activité professionnelle.
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Il ne doit pas être pris au domicile du contribuable sauf exceptions justifiées (travail à domicile avec impossibilité de rentrer déjeuner).
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La dépense ne doit pas être excessive : elle doit rester dans les limites fixées par l’administration.
Comment est calculée la déduction ?
Le calcul se fait de la manière suivante :
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On déduit le montant du repas réellement payé, auquel on soustrait :
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Une valeur forfaitaire représentative d’un repas à domicile, fixée chaque année par l’administration (par exemple, environ 5 € en 2024).
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Le cas échéant, une participation de l’employeur (titres-restaurant, cantine, etc.).
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Exemple concret :
Un professionnel paie 15 € pour un déjeuner pris au restaurant pendant une journée de travail. La valeur d’un repas pris à domicile est estimée à 5 €. Il peut donc déduire :
15 € – 5 € = 10 € de frais professionnels.
Attention aux justificatifs
Il est indispensable de conserver toutes les factures ou notes de restaurant pour justifier les montants déduits en cas de contrôle fiscal. Il faut également pouvoir démontrer le lien avec l’activité professionnelle (déplacement, réunion, éloignement du domicile, etc.).
La déduction des frais de repas peut représenter un avantage fiscal non négligeable, mais elle obéit à des règles précises. Pour en bénéficier, il faut justifier de la nécessité professionnelle du repas, en respecter les plafonds, et tenir une comptabilité rigoureuse.
